1. 根据正常销售,确认收入。
借:银行存款或应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2. 缴纳增值税时:
本月上交本月应交的增值税
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
本月上交以前期间应交未交的增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
3. 计提应收的增值税返还
借:其他应收款
贷:营业外收入——政府补助
4. 收到增值税返还
借:银行存款
贷:其他应收款
1. 根据正常销售,确认收入。
借:银行存款或应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2. 缴纳增值税时:
本月上交本月应交的增值税
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
本月上交以前期间应交未交的增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
3. 计提应收的增值税返还
借:其他应收款
贷:营业外收入——政府补助
4. 收到增值税返还
借:银行存款
贷:其他应收款