已付款未收到发票需要做暂估入账处理。
1. 当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：
借：原材料或库存商品。
贷：应付账款-暂估应付款。
2. 次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，冲销可以不用附件：
借：原材料或库存商品（红字金额）。
贷：应付账款-暂估应付款（红字金额）。
按照一般规定，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中，如果当月发票没到，月初冲回月底再暂估，工作量较大。因此，一般都是等到发票到了以后才冲回的。
3. 再做一笔收到发票的分录，以发票作为附件：
借：原材料或库存商品。
借：应交税金-应交增值税(进项税额)。
贷：应付账款-客户名称。