已付款未收到发票怎么做会计分录

编辑:全民百科 时间:2024-08-02 23:36:40

已付款未收到发票需要做暂估入账处理。

1. 当月,材料或商品暂估入库,以入库单或收料单作为附件:

借:原材料或库存商品。

贷:应付账款-暂估应付款。

2. 次月或下几个月,收到发票后先进行冲销,冲销可以不用附件:

借:原材料或库存商品(红字金额)。

贷:应付账款-暂估应付款(红字金额)。

按照一般规定,次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中,如果当月发票没到,月初冲回月底再暂估,工作量较大。因此,一般都是等到发票到了以后才冲回的。

3. 再做一笔收到发票的分录,以发票作为附件:

借:原材料或库存商品。

借:应交税金-应交增值税(进项税额)。

贷:应付账款-客户名称。